Льготы

В соответствии с законодательством на территории СЭЗ «Витебск» действует специальный правовой режим, предусматривающий льготные условия осуществления предпринимательской и инвестиционной деятельности, который распространяется на юридических лиц, зарегистрированных в установленном порядке в качестве резидентов СЭЗ «Витебск» в следующих случаях:

реализация продукции собственного производства за пределы Республики Беларусь;
реализация продукции собственного производства другим резидентам свободных экономических зон Республики Беларусь.

Все налоги на территории СЭЗ «Витебск» можно разделить на 2 группы:

платежи по которым не осуществляются;
уплачиваемые по полной ставке (налогообложение резидентов СЭЗ «Витебск»).

Налоги и платежи, отчисления по которым НЕ осуществляются

налог на прибыль;
налог на недвижимость;
налог на добавленную стоимость в части импортных товаров, вошедших в состав произведенной продукции;
освобождение от ряда платежей, связанных с земельными отношениями
(от уплаты земельного налога (арендной платы за землю), от оплаты за право заключения договора аренды земельного участка, от компенсационных выплат стоимости объектов растительного мира).

Льготы вступают в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения с администрацией СЭЗ договора об условиях деятельности в СЭЗ «Витебск».

Таким образом, налоговые льготы позволяют инвестору снизить финансовую нагрузку предприятия на 30–40%, по сравнению с другими субъектами хозяйствования в Беларуси.

Налоги и платежи, уплачиваемые по полной ставке.

акцизы на произведенную продукцию;
экологический налог;
отчисления в фонд социальной защиты населения;
оффшорный сбор;
подоходный налог с физических лиц Республики Беларусь;
утилизационный сбор;
местные налоги и сборы.

Таможенные преференции в СЭЗ «Витебск»

В рамках Евразийского экономического союза Беларуси, России, Казахстана, Армении и Киргизии функционирует единая таможенная территория, в пределах которой товары обращаются без взимания таможенных пошлин, не применяются количественные ограничения, меры нетарифного регулирования.

Резиденты СЭЗ освобождаются:

• от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов при ввозе на территорию СЭЗ и помещении под таможенную процедуру свободной таможенной зоны (далее - СТЗ) иностранных товаров (оборудования, инструментов, сырья, материалов и комплектующих для производства продукции, предусмотренной инвестиционным проектом);

• от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов при вывозе иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ, и продукции, изготовленной с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ, за пределы ЕАЭС.

• от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), при вывозе продукции произведенной с использованием иностранных товаров (сырья, материалов, комплектующих), помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны на таможенную территорию ЕАЭС.

Основным документом, регламентирующим порядок и условия применения таможенного законодательства для резидентов СЭЗ, является Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) – глава 27.

Для каждого резидента СЭЗ, по его заявлению, определяются пределы СТЗ, после чего он имеет право поместить ввозимые иностранные товары (на усмотрение резидента и товары таможенного союза) под таможенную процедуру СТЗ.

СТЗ - таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров и товаров Союза, в соответствии с которой такие товары размещаются и используются в пределах территории СЭЗ или её части без уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой.

Особенности таможенной процедуры СТЗ, исчисления и уплаты таможенных пошлин и налогов при помещении товаров под таможенную процедуру СТЗ

Преимущества СЭЗ «Витебск»

государственные гарантии прав на защиту инвестиций;
развитая инфраструктура;
земельные участки и производственные площади оборудованы необходимыми инженерными сетями для организации производства;
геоэкономическое положение;
возможность одновременного выхода на рынки ЕС, ЕАЭС, СНГ;
наличие определённой базы природных ресурсов;
эффективная логистика;

кадровый потенциал;
высокий уровень высшего и профессионально-технического образования;
промышленная кооперация;
расположение секторов в развитых индустриальных центрах Витебской области Республики Беларусь;
экономическая и политическая стабильность наряду с одним из самых низких уровней преступности в мире;
введение безвизового въезда на территорию Республики Беларусь для граждан 80 стран мира.

ПЕРЕЧЕНЬ

ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНЫХ ТОВАРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

(в ред. постановления Совмина от 10.11.2017 N 839)

Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза	Наименование товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза <*>
2844	элементы химические радиоактивные и изотопы радиоактивные (включая делящиеся или воспроизводящиеся химические элементы и изотопы) и их соединения; смеси и остатки, содержащие эти продукты
2916	кислоты ациклические монокарбоновые ненасыщенные, кислоты циклические монокарбоновые, их ангидриды, галогенангидриды, пероксиды и пероксикислоты; их галогенированные, сульфированные, нитрованные или нитрозированные производные
2917	кислоты поликарбоновые, их ангидриды, галогенангидриды, пероксиды и пероксикислоты; их галогенированные, сульфированные, нитрованные или нитрозированные производные
2918	кислоты карбоновые, содержащие дополнительную кислородсодержащую функциональную группу, и их ангидриды, галогенангидриды, пероксиды и пероксикислоты; их галогенированные, сульфированные, нитрованные или нитрозированные производные
2936	провитамины и витамины, природные или синтезированные (включая природные концентраты), их производные, используемые в основном в качестве витаминов, и смеси этих соединений, в том числе в любом растворителе
2939	алкалоиды, природные или синтезированные, их соли, простые и сложные эфиры и прочие производные
2941	антибиотики
3003	лекарственные средства (кроме товаров товарной позиции 3002, 3005 или 3006), состоящие из смеси двух или более компонентов, для использования в терапевтических или профилактических целях, но не расфасованные в виде дозированных лекарственных форм или в формы, или упаковки для розничной продажи
3004	лекарственные средства (кроме товаров товарной позиции 3002, 3005 или 3006), состоящие из смешанных или несмешанных продуктов, для использования в терапевтических или профилактических целях, расфасованные в виде дозированных лекарственных форм (включая лекарственные средства в форме трансдермальных систем) или в формы, или упаковки для розничной продажи
3808	инсектициды, родентициды, фунгициды, гербициды, противовсходовые средства и регуляторы роста растений, средства дезинфицирующие и аналогичные им, расфасованные в формы или упаковки для розничной продажи или представленные в виде готовых препаратов или изделий
3821 00 000 0	среды культуральные готовые для выращивания или поддержания жизнедеятельности микроорганизмов (включая вирусы и подобные) или клеток растений, человека или животных
3822 00 000 0	реагенты диагностические или лабораторные на подложке, готовые диагностические или лабораторные реагенты на подложке или без нее, кроме товаров товарной позиции 3002 или 3006; сертифицированные эталонные материалы
8401	реакторы ядерные; тепловыделяющие элементы (твэлы), необлученные, для ядерных реакторов; оборудование и устройства для разделения изотопов
8412 29	силовые установки и двигатели гидравлические прочие
8412 39 000	силовые установки и двигатели пневматические прочие
8419	машины, оборудование промышленное или лабораторное с электрическим или неэлектрическим нагревом (исключая печи, камеры и другое оборудование товарной позиции 8514) для обработки материалов в процессе с изменением температуры, таком как нагрев, варка, жаренье, дистилляция, ректификация, стерилизация, пастеризация, пропаривание, сушка, выпаривание, конденсирование или охлаждение, за исключением машин и оборудования, используемых в бытовых целях; водонагреватели проточные или накопительные (емкостные), неэлектрические
8421 21 000	оборудование и устройства для фильтрования или очистки воды
8421 23 000 0	оборудование и устройства для фильтрования масла или топлива в двигателях внутреннего сгорания
8421 39	прочее оборудование и устройства для фильтрования или очистки газов
8443 31	машины, которые выполняют две или более функции, такие как печать, копирование или факсимильная передача, имеющие возможность подключения к вычислительной машине или к сети
8443 39	прочие принтеры, копировальные аппараты и факсимильные аппараты, объединенные или необъединенные
8456	станки для обработки любых материалов путем удаления материала с помощью лазерного или другого светового или фотонного луча, ультразвуковых, электроразрядных, электрохимических, электронно-лучевых, ионно-лучевых или плазменно-дуговых процессов; водоструйные резательные машины
8457	центры обрабатывающие, станки агрегатные однопозиционные и многопозиционные, для обработки металла
8471	вычислительные машины и их блоки; магнитные или оптические считывающие устройства, машины для переноса данных на носители информации в кодированной форме и машины для обработки подобной информации, в другом месте не поименованные или не включенные
8475	машины для сборки электрических или электронных ламп, трубок или электронно-лучевых трубок или газоразрядных ламп в стеклянных колбах; машины для изготовления или горячей обработки стекла или изделий из стекла
8486	машины и аппаратура, используемые исключительно или в основном для производства полупроводниковых булей или пластин, полупроводниковых приборов, электронных интегральных схем или плоских дисплейных панелей; машины и аппаратура, поименованные в примечании 9 (В) к данной группе; части и принадлежности
8501	двигатели и генераторы электрические (кроме электрогенераторных установок)
8502	электрогенераторные установки и вращающиеся электрические преобразователи
8517	аппараты телефонные, включая аппараты телефонные для сотовых сетей связи или других беспроводных сетей связи; прочая аппаратура для передачи или приема голоса, изображений или других данных, включая аппаратуру для коммуникации в сети проводной или беспроводной связи (например, в локальной или глобальной сети связи), кроме передающей или приемной аппаратуры товарной позиции 8443, 8525, 8527 или 8528
8518	микрофоны и подставки для них; громкоговорители, смонтированные или не смонтированные в корпусах; наушники и телефоны головные, объединенные или не объединенные с микрофоном, и комплекты, состоящие из микрофона и одного или более громкоговорителей; электрические усилители звуковой частоты; электрические звукоусилительные комплекты
8525	аппаратура передающая для радиовещания или телевидения, включающая или не включающая в свой состав приемную, звукозаписывающую или звуковоспроизводящую аппаратуру; телевизионные камеры, цифровые камеры и записывающие видеокамеры
8526	аппаратура радиолокационная, радионавигационная и радиоаппаратура дистанционного управления
8531	электрооборудование звуковое или визуальное сигнализационное (например, звонки, сирены, индикаторные панели, устройства сигнализационные охранные или устройства для подачи пожарного сигнала), кроме оборудования товарной позиции 8512 или 8530
8532	конденсаторы электрические постоянные, переменные или подстроечные
8536	аппаратура электрическая для коммутации или защиты электрических цепей или для подсоединений к электрическим цепям или в электрических цепях (например, выключатели, переключатели, прерыватели, реле, плавкие предохранители, гасители скачков напряжения, штепсельные вилки и розетки, патроны для электроламп и прочие соединители, соединительные коробки) на напряжение не более 1000 В; соединители для волокон оптических, волоконно-оптических жгутов или кабелей
8540	лампы и трубки электронные с термокатодом, холодным катодом или фотокатодом (например, вакуумные или паро- или газонаполненные лампы и трубки, ртутные дуговые выпрямительные лампы и трубки и электронно-лучевые трубки, телевизионные трубки передающие)
8541	диоды, транзисторы и аналогичные полупроводниковые приборы; фоточувствительные полупроводниковые приборы, включая фотогальванические элементы, собранные или не собранные в модули, вмонтированные или не вмонтированные в панели; светоизлучающие диоды (LED); пьезоэлектрические кристаллы в сборе
8542	схемы электронные интегральные
8543	машины электрические и аппаратура, имеющие индивидуальные функции, в другом месте данной группы не поименованные или не включенные
8801 00	аэростаты и дирижабли; планеры, дельтапланы и другие безмоторные летательные аппараты
8802	летательные аппараты прочие (например, вертолеты, самолеты); космические аппараты (включая спутники) и суборбитальные и космические ракеты-носители
8803	части летательных аппаратов товарной позиции 8801 или 8802
8805	стартовое оборудование для летательных аппаратов; палубные тормозные или аналогичные устройства; наземные тренажеры для летного состава; их части
9001	волокна оптические и жгуты волоконно-оптические; кабели волоконно-оптические, кроме указанных в товарной позиции 8544; листы и пластины из поляризационного материала; линзы (включая контактные), призмы, зеркала и прочие оптические элементы, из любого материала, неоправленные, кроме таких элементов из оптически не обработанного стекла
9002	линзы, призмы, зеркала и прочие оптические элементы, из любого материала, в сборе, являющиеся частями инструментов и приборов или приспособлениями для них, кроме таких элементов из оптически не обработанного стекла
9005 80 000 0	монокуляры, прочие зрительные трубы и их арматура; прочие астрономические приборы и их арматура, кроме радиоастрономических приборов
9006	фотокамеры (кроме кинокамер); фотовспышки и лампы-вспышки, кроме газоразрядных ламп товарной позиции 8539
9007	кинокамеры и кинопроекторы, содержащие или не содержащие звукозаписывающие или звуковоспроизводящие устройства
9008	проекторы изображений, кроме кинематографических; фотоувеличители и оборудование для проецирования изображений с уменьшением (кроме кинематографического)
9010	аппаратура и оборудование для фотолабораторий (включая кинолаборатории), в другом месте данной группы не поименованные или не включенные; негатоскопы; экраны проекционные
9011	микроскопы оптические сложные, включая микроскопы для микрофотосъемки, микрокиносъемки или микропроецирования
9012	микроскопы, кроме оптических микроскопов; аппараты дифракционные
9013	устройства на жидких кристаллах, кроме изделий, более точно описанных в других товарных позициях; лазеры, кроме лазерных диодов; приборы и инструменты оптические прочие, в другом месте данной группы не поименованные или не включенные
9014 20	приборы и инструменты для аэронавигации или космической навигации (кроме компасов)
9014 80 000 0	прочие навигационные приборы и инструменты
9015	приборы и инструменты геодезические или топографические (включая фотограмметрические), гидрографические, океанографические, гидрологические, метеорологические или геофизические, кроме компасов; дальномеры
9018 41 000 0	бормашины, совмещенные или не совмещенные на едином основании с прочим стоматологическим оборудованием
9018 90	прочие инструменты и оборудование, применяемые в медицине, хирургии, стоматологии или ветеринарии
9019	устройства для механотерапии; аппараты массажные; аппаратура для психологических тестов для определения способностей; аппаратура для озоновой, кислородной и аэрозольной терапии, искусственного дыхания или прочая терапевтическая дыхательная аппаратура
9020 00 000 0	оборудование дыхательное прочее и газовые маски, кроме защитных масок без механических деталей и сменных фильтров
9022	аппаратура, основанная на использовании рентгеновского, альфа-, бета- или гамма-излучения, предназначенная или не предназначенная для медицинского, хирургического, стоматологического или ветеринарного использования, включая аппаратуру рентгенографическую или радиотерапевтическую, рентгеновские трубки и прочие генераторы рентгеновского излучения, генераторы высокого напряжения, щиты и пульты управления, экраны, столы, кресла и аналогичные изделия для обследования или лечения
9023 00	приборы, аппаратура и модели, предназначенные для демонстрационных целей (например, при обучении или экспонировании), не пригодные для другого использования
9024	машины и устройства для испытания на твердость, прочность, сжатие, упругость или другие механические свойства материалов (например, металлов, древесины, текстильных материалов, бумаги, пластмасс)
9025	ареометры и аналогичные приборы, действующие при погружении в жидкость, термометры, пирометры, барометры, гигрометры и психрометры, с записывающим устройством или без записывающего устройства, и любые комбинации этих приборов
9026 10	приборы и аппаратура для измерения или контроля расхода или уровня жидкостей, кроме приборов товарной позиции 9014, 9015, 9028 или 9032
9026 20	приборы и аппаратура для измерения или контроля давления, кроме приборов товарной позиции 9014, 9015, 9028 или 9032
9026 80	прочие приборы или аппаратура для измерения переменных характеристик жидкостей или газов, кроме приборов товарной позиции 9014, 9015, 9028 или 9032
9027	приборы и аппаратура для физического или химического анализа (например, поляриметры, рефрактометры, спектрометры, газо- или дымоанализаторы); приборы и аппаратура для измерения или контроля вязкости, пористости, расширения, поверхностного натяжения или аналогичные; приборы и аппаратура для измерения или контроля количества тепла, звука или света (включая экспонометры); микротомы
9030	осциллоскопы, анализаторы спектра, прочие приборы и аппаратура для измерения или контроля электрических величин, кроме измерительных приборов товарной позиции 9028; приборы и аппаратура для обнаружения или измерения альфа-, бета-, гамма-, рентгеновского, космического или прочих ионизирующих излучений
9031 41 000 0	оптические приборы и устройства для проверки полупроводниковых пластин или устройств или для проверки фотомасок или фотошаблонов, используемых в производстве полупроводниковых приборов, в другом месте данной группы не поименованные или не включенные
9032	приборы и устройства для автоматического регулирования или управления

--------------------------------

<*> Товары определяются исключительно кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, наименования товаров приведены только для удобства пользования.